Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung

Fördergelder für Forschung und Entwicklung sichern: Bis zu 4 Mio. EUR pro Jahr!
 

Antrag stellen

Anträge stellen wir für Sie bei der Bescheinigungsstelle Forschungszulage. Diese entscheidet, ob ein Antrag förderungsfähig ist. Unterstellt ist die BSFZ dem Ministerium für Bildung und Forschung.

Das gesamte Antragsverfahren für die Gewährung der Forschungszulage ist zweistufig. Zunächst ist eine Bescheinigung für das FuE-Vorhaben zu beantragen. Mit einer positiven Bescheinigung kann anschließend ein Antrag auf Forschungszulage beim zuständigen Finanzamt gestellt werden. Das geschieht via Elster-Zertifikat. Das Antragsverfahren ist vollständig digital und kostenlos.

Die wichtigsten Fakten zur steuerlichen Forschungszulage

• Wer wird gefördert?
  Einzelunternehmer, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft – unabhängig von Größe oder Branche. Die steuerliche Forschungszulage wird jährlich in Höhe von maximal 4 Mio. € auf Gruppenebene gewährt.

• Welche Kriterien müssen förderfähige Projekte erfüllen?
  Gefördert werden sowohl Grundlagenforschung, industrielle Forschung als auch experimentelle Entwicklung. Konkret sind das alle Vorhaben, die auf Neuentwicklungen oder wesentliche Verbesserungen von Produkten, Verfahren oder Dienstleistungen abzielen, die mit ihren Funktionalitäten, Parametern oder Merkmalen die bisherigen Produkte, Verfahren oder Dienstleistungen deutlich übertreffen. Gefördert werden u.a. Leistungen von der konzeptionellen Phase bis hin zur Prototypentwicklung, dem Bau und Test eines Prototyps oder einer Pilotlinie. Thematisch ist die Förderung offen.

• Wie wird gefördert?
  Bei dem Einsatz eigener forschender Mitarbeiter werden 35 % der Löhne und Gehälter samt steuerfreier Sozialversicherungsbeiträge auf die jährliche Steuerschuld angerechnet und verbleibende Überhänge erstattet. Durch die Erstattung können Unternehmen auch in Verlustphasen von der Förderung profitieren, so dass die Forschungszulage auch für Startups mit Anlaufverlusten attraktiv ist. Dies gilt auch für Auftragsforschung, die im ursprünglichen Gesetzesentwurf noch ausgeklammert war.

  Beispielrechnung für ein Jahr Vollzeit-Forschung
  Angenommen:
  Vollzeit = 40 Stunden/Woche × 52 Wochen = 2.080 Stunden
  Stundensatz = 70 €
  Gesamtkosten = 2.080 × 70 € = 145.600 €
  Fördersatz = 35 %
  Das ergibt eine Erstattung in Höhe von € 145.600 × 0,35 = € 50.960,--
   
  Seit 4/2024 werden 25% von 60% des entstandenen externen Aufwandes erstattet.
   

• Welcher Zeitraum ist förderfähig
  Anträge können für die vergangenen Jahre 2021 bis 2024, für das laufende Jahr und für kommende Jahre gestellt werden.
  Die Auszahlung durch das Finanzamt ist aber immer nur für abgeschlossene Wirtschaftsjahre möglich
   
• Auszahlung
  Die Forschungszulage kann nach Ablauf des jeweiligen Wirtschaftsjahres durch das Finanzamt ausgezahlt werden, für das sie beantragt wurde.
  Die Auszahlung erfolgt in Form einer Steuer-Abzuges oder einer Auszahlung